Abstract
The observed high shadow activity in small business requires scientific search for the causes of this institutional trap. Tax burden is considered to be a key factor of its existence. The study is aimed at assessing tax burden of small industrial enterprises in terms of its adequacy to developed countries. Methodology of the study is based on the supply-side economics theory, namely the well-known concept of the Laffer curve. The research applies classical methods such as tax burden calculation, economic modeling based on small food industry, as well as comparative analysis of tax burden in Russia with the same taxation in a country with high level of small business development (USA). Such business formats as an individual entrepreneur (similar to the US Sole Proprietorships) and OOO (similar to the US – Limited Liability Company) are considered. The comparison allows us to make a conclusion on tax burden adequacy in the Russian Federation for small industrial enterprises, subject to availability of special tax regimes in the form of Patent tax system and Unified Imputed Income Tax (UIIT). Another important conclusion of the article is that small business, which has no opportunity and benefits to apply special regimes, bears increased tax burden (compared to the United States) due to General tax system.
Highlights
Введение Согласно ряду исследований зарубежных авторов [1–5] ключевой причиной существования и роста институтов теневой экономики является налоговое бремя
Поставленные авторами для достижения цели: моделирование условного малого предприятия пищевой промышленности; расчет и анализ его налоговой нагрузки классическими методами; оценка адекватности специальных систем налогообложения по отношению к маломасштабной промышленности
The research applies classical methods such as tax burden calculation, economic modeling based on small food industry, as well as comparative analysis of tax burden in Russia with the same taxation in a country with high level of small business development (USA)
Summary
Наблюдаемая высокая теневая активность в сфере малого бизнеса требует научного поиска причин этой институциональной ловушки. Проведенное исследование позволяет сделать вывод об адекватности налогового бремени предприятий маломасштабной пищевой промышленности РФ при условии доступности для них специальных налоговых режимов в виде Патентной налоговой системы и ЕНВД. Ключевые слова: малый бизнес, институциональная среда, налоговое бремя, величина налоговой нагрузки, специальные режимы налогообложения. Сегодня эти три характеристики свойственны сектору малого предпринимательства как в целом, так и в промышленности в частности: низкое качество институтов, высокое налоговое бремя, высокая теневая активность. Специфические черты налогообложения маломасштабной промышленности в России состоят в следующем: эффективность функционирования института налогообложения оценивается самими предпринимателями как низкая, поскольку проблема высокого налогового бремени входит в ТОП-5 наиболее острых проблем предпринимателей более 20 лет; малые промышленные предприятия, являющиеся плательщиками общей системы налогообложения (ОСНО) испытывают гораздо больший налоговой пресс, чем остальные отрасли; это происходит в случаях, когда специальные налоговые режимы им не выгодны из-за потери клиентов, Вестник ЮУрГУ. Эти факты обуславливают актуальность научных исследований, направленных на оценку уровня налоговой нагрузки отечественных производителей, поскольку важны как для государственных органов власти в целях построения конкурентоспособной налоговой системы, так и для самих предпринимателей в целях оценки рисков деятельности, формирования стратегий развития и прогнозирования уровня налоговой нагрузки
Sign-in/Register to view highlights & summary Sign-in/Register to access full text options 
Talk to us
Join us for a 30 min session where you can share your feedback and ask us any queries you have
Schedule a callMore From: Bulletin of South Ural State University series "Economics and management"
Disclaimer: All third-party content on this website/platform is and will remain the property of their respective owners and is provided on "as is" basis without any warranties, express or implied. Use of third-party content does not indicate any affiliation, sponsorship with or endorsement by them. Any references to third-party content is to identify the corresponding services and shall be considered fair use under The CopyrightLaw.
