Abstract
This study examines the influence of CEO tenure on readability of narratives disclosure. This study also included company size and company age as control variables. The sample used in this study was 482 companies listed on the Indonesia Stock Exchange in 2018. There are not many studies on readability of narratives disclosure in Indonesia, so this study is expected to motivate academics to develop studies on disclosure narrative readability. The results showed that more longer CEO tenure could increase the readability of narratives disclosure. This condition can occur because CEO with longer tenure will be better able to communicate firm conditions in naratives disclosure that is simpler and easier to understand than CEO with shorter tenure. Moreover, firm size and firm age add complexity to narratives disclosure and decrease readability. This condition occurs because more larger the firm size and more older the firm age can create more items that must be disclosed in the narratives disclosure. This study can use to enrich the literature about influence of CEO tenure on readability of narratives disclosure.
Highlights
This study examines the influence of CEO tenure on readability of narratives disclosure
The results showed that more longer CEO tenure could increase the readability of narratives disclosure
China journal of accounting research, 11(3), 187-212
Summary
Laporan tahunan merupakan alat komunikasi yang digunakan manajemen untuk menyampaikan informasi terkait dengan kinerja perusahaan selama satu tahun berjalan (Guthrie et al, 2004; Morsing dan Schultz, 2006), sehingga kejelasan laporan tahunan menjadi hal yang penting untuk memastikan bahwa masyarakat dapat memahami informasi tersebut dengan baik. Penelitian Xu et al (2018) memberikan bukti yang terbatas pada umur CEO berhubungan positif dengan keterbacaan narasi pengungkapan, padahal pengalaman yang dimiliki oleh CEO juga merupakan karakteristik yang perlu diperhatikan. Penelitian ini berfokus pada bagaimana pengalaman yang dimiliki oleh CEO dapat mempengaruhi tingkat keterbacaan dari narasi pengungkapan yang disusunnya. Penelitian ini diharapkan dapat menjadi acuan bagi pihak yang bertanggung jawab untuk mengevaluasi kinerja CEO agar mempertimbangkan karakteristik CEO khususnya tenure CEO, merujuk tentang bagaimana tenure CEO dapat menjelaskan masalah raedability dari sudut pandang ontologis dan oportunistik. Penelitian ini diharapkan dapat memotivasi para akademisi untuk mengembangkan penelitian tentang keterbacaan narasi pengungkapan yang masih belum banyak diteliti di Indonesia, padahal keterbacaan narasi pengungkapan merupakan aspek penting karena erat kaitannya dengan apakah informasi yang terkandung dalam narasi pengungkapan dapat dipahami oleh pengguna
Sign-in/Register to view highlights & summary Sign-in/Register to access full text options 
Free) 
Talk to us
Join us for a 30 min session where you can share your feedback and ask us any queries you have
Schedule a call
