Abstract
In criminal proceedings, in the process of investigation or judicial consideration of cases of theft and appropriation of property and economic crimes, a forensic economic examination is appointed, during which conflict situations in the financial and economic activities of enterprises, which resulted in losses, loss of material and material assets and money, are investigated. That is, forensic economic expertise is a form of use of specialized knowledge in criminal proceedings.
 Research within the framework of economic expertise is based on the study of the economic activity of the enterprise, the processes of formation of financial indicators on the carried out transactions and the correctness of their recording in the accounting.
 According to article 242, paragraph 1, of the Criminal Procedure Code of Ukraine, and paragraph 2. 3 of the Instructions on the Appointment and Conduct of Forensic Examinations and Expert Studies, «Methods of Solving Issues of Material Damage by Forensic and Economic Examination,» the question of establishing losses in their legal sense goes beyond the limits established by law of the use of specialized knowledge by a judicial expert economist.
 The issue of the wrongfulness of a person ‘s conduct, due to its legal nature, cannot be decided by a forensic and economic examination. The decision of such a question is the exclusive competence of the investigator or the court.
 When deciding on the determination of material damage (losses), the expert economist, within the limits of his competence, determines only the economic side of the losses caused to the victim, regardless of the reasons for their occurrence.
 Keywords: losses, the making elements of losses, methods of assessment of damage and its size, competence, competence.
Highlights
ЗБИТКИ ЯК ПРЕДМЕТ СУДОВОЇ ЕКОНОМІЧНОЇ ЕКСПЕРТИЗИ У КРИМІНАЛЬНОМУ ПРОВАДЖЕННІРозглянуто особливості проведення дослідження судових економічних експертиз з питання визначення збитків у кримінальних провадженнях
which resulted in losses
Forensic economic expertise is a form of use of specialized knowledge
Summary
Розглянуто особливості проведення дослідження судових економічних експертиз з питання визначення збитків у кримінальних провадженнях. Згідно з вказаним розділом рекомендацій, до завдань економічної експертизи не належать: проведення ревізійних дій (визначення експертамиекономістами будь-яких економічних показників без попереднього проведення документальних перевірок фінансово-господарської діяльності суб’єктом контролю); вирішення питань щодо документальної обґрунтованості збитків показниками фінансової звітності підприємства/організації за певний період (визнання поточної дебіторської заборгованості безнадійною); вирішення питань щодо дотримання комітетами з конкурсних торгів вимог законодавства, що регламентує проведення закупівлі товарів (робіт, послуг) за державні кошти; вирішення питань щодо встановлення у діях посадових осіб юридичної особи порушень вимог законодавчих і нормативних актів при укладанні господарських договорів, а також юридична оцінка укладених договорів і складених на їх виконання документів; вирішення інших правових питань, в тому числі: встановлення збитку (матеріального збитку, шкоди у юридичному її розумінні); ступеня вини та відповідальності посадових та інших осіб, а також юридична кваліфікація їх дій (бездіяльності); надання оцінки законності проведення процедур, регламентованих нормативно-правовими актами; проведення розрахунків, які не вимагають спеціальних знань експерта у галузі економіки та бухгалтерського обліку; відновлення бухгалтерського та податкового обліку, проведення обстежень, інвентаризацій, контрольних обмірів, перевірок суб’єктів підприємницької діяльності; встановлення обґрунтованості, правильності складання і реальності виконання бізнес-планів суб’єктів підприємницької діяльності; встановлення за бухгалтерськими документами окремих фактів, обставин, які для їх виявлення і визначення не вимагають спеціальних знань у галузі бухгалтерського обліку та економіки; систематизація та впорядкування бухгалтерських і фінансових документів, вилучених у ході слідчих дій; з’ясування інших обставин і фактів, не передбачених нормативними правовими актами, що регулюють порядок призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень. Вирішуючи питання щодо визначення матеріальної шкоди (збитків), експерт-економіст у межах своєї компетенції визначає лише економічну сторону шкоди, тобто розмір втрат, заподіяних потерпілій особі, незалежно від підстав їх виникнення
Sign-in/Register to view highlights & summary Sign-in/Register to access full text options 
Free) 
Talk to us
Join us for a 30 min session where you can share your feedback and ask us any queries you have
Schedule a call
