COMPROMISES IN THE PRE-TRIAL INVESTIGATION INTO TAX, DUTY (MANDATORY FEES) EVASION WITH THE USE OF MONEY LAUNDERING CONVERSION CENTERS

O P Bilous

doi:10.32353/khrife.2015.16

Abstract

The article deals with the problems of using compromises in the pre-trial investigation into tax, duty (mandatory fees) evasion with the use of money laundering conversion centers. Taking into account the existing public demand for reforms of bodies responsible for tax legislation implementation oversight and with regard to novelties in criminal procedure and tax legislation, the article suggests amending the system of compromises that can be achieved at the pre-trial investigation stage with a tax compromise for users of illegal services provided by conversion centers. The article concludes that a genuine human-oriented tactics of conducting specific investigation (search) actions must be based on the most inclusive use of tactical techniques in order to influence an individual. They include: 1) demonstration of potential outcome of the current situation; 2) explanation of the importance of honest testimony; 3) persuasion of the importance of providing assistance to investigation bodies. In order to implement these tactical techniques the article advises the investigator to provide the participants of the criminal proceedings with a timely and professional explanation of the provisions of the law in force in Ukraine regarding various types of compromises.

Highlights

Боротьба з конвертаційними центрами та негативними наслідками їх злочинної діяльності неодноразово проголошувалася серед найбільш пріоритетних завдань
Taking into account the existing public demand for reforms of bodies responsible for tax legislation implementation oversight and with regard to novelties in criminal procedure and tax legislation, the article suggests amending the system of compromises that can be achieved at the pre-trial investigation stage with a tax compromise for users of illegal services provided by conversion centers
They include: 1) demonstration of potential outcome of the current situation; 2) explanation of the importance of honest testimony; 3) persuasion of the importance of providing assistance to investigation bodies

Summary

ІЗ ВИКОРИСТАННЯМ КОНВЕРТАЦІЙНИХ ЦЕНТРІВ

Досліджено проблеми застосування компромісів у досудовому розслідуванні ухилень від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів) із використанням конвертаційних центрів. Перед Голов ним оперативним управлінням Міндоходів було поставлене завдання організувати відпрацювання виключно підприємств реального сектору економіки – користувачів послуг конвертаційних центрів[3], без жодного згадування про необхідність ліквідації останніх. Підґрунтям для такого занепокоєння є те, що попри неодноразове декларування на найвищому державному рівні намірів щодо безкомпромісного викорінення як явища саме конвертаційних центрів, у щоквартальних планах роботи Державної фіскальної служби (ДФС) України та звітах про їх виконання протягом усього 2014 р., як і в попередні роки, одним із основних заходів із забезпечення повноти сплати податків до бюджету, запобігання й виявлення кримінальних та інших правопорушень у сфері оподаткування, митній і бюджетній сферах, провадження досудового розслідування та оперативно-розшукової діяльності було визначено організацію відпрацювання підприємств реального сектору економіки – користувачів послуг конвертаційних центрів, а не ліквідацію власне конвертаційних центрів. Під компромісом слід розуміти спосіб розв’язання кримінально-правового конфлікту та урегулювання відносин, що виникають на його основі[4]

Сучасні проблеми криміналістики

Findings

LAUNDERING CONVERSION CENTERS