Abstract
The global economy has rebounded from the lows of 2020, but its recovery will depend on innovations. Therefore, it is important to identify the most effective tax support instruments for the innovation activities of small and medium-sized enterprises (SMEs) that are used in the framework of anti-crisis economic policies in the OECD countries. It is suggested that tax incentives are the most effective tax instrument of all; the effectiveness of the profit tax benefit depends on the SME’s profitability; as to the social insurance and pension contribution, there is an allowable minimum of the rate, determined by the level of wages, that will stimulate innovation. To assess the effectiveness of tax support tools, the study used the methods of linear multivariate regression and simulation in Simulink. The source of information for regression analysis was the data published by the World Bank and the Organization for Economic Cooperation and Development (OECD). It was concluded that the most effective measures of tax support are tax incentives, as well as deferred payment of social insurance and pension contributions. The 10% profit tax was shown to be optimal to stimulate innovation provided the company keeps the saved profit for development. For innovative SMEs, the minimum allowable contribution rate for social insurance and pension provision, which stimulates their innovative activities, is 12%. The results of modeling confirmed that the proposed threshold indicators for supporting SMEs’ innovation activity can be an effective tool for overcoming the consequences of the global crisis caused by the COVID-19 pandemic.
Highlights
В данной статье проведено исследование классификации инструментов налогового стимулирования инноваций
Для такого аналізу в якості податкових інструментів, що застосовуються у вітчизняній та закордонній практиці, було обрано такі: зниження ставки податку на прибуток, об’ємний податковий кредит, об’ємна податкова знижка, прирістний податковий кредит, прирістна податкова знижка, відстрочка сплати податку на прибуток, податкові канікули, прискорена амортизація, звільнення від сплати імпортного ПДВ та пільги за єдиним соціальним внеском
Мотиваційний вплив на інноваційні підприємства має прирістний податковий кредит (54%), податкові канікули (51 %), прирістна податкова знижка, прискорена амортизація тощо
Summary
У даній статті здійснено дослідження класифікації інструментів податкового стимулювання інновацій. Ключові слова: класифікація податкових інструментів, інновації, життєвий цикл інновацій, суб’єкти інноваційної діяльності, державне регулювання інноваційного розвитку Рис.: 3. Метою даної статті є удосконалення класифікації інструментів податкового стимулювання інновацій в залежності від життєвого циклу інновацій та суб’єктів інноваційної діяльності. Серед них: за спрямованістю стимулюючої дії [9]: зниження податкової складової в ціні наукового і інноваційного продукту, створення стимул-реакцій для розширення попиту на наукові дослідження, створення стимул-реакцій для інвестування в науку і інноваційну сферу, стимулювання малих інноваційних підприємств; за суб’єктивним принципом – залежно від видів податків [1, с. 71–72]: спрямовані на створення економічних стимулів для розширення попиту на наукові дослідження й інноваційну продукцію, створення стимулів для інвестування в науку й інноваційну сферу, стимулювання громадян до участі в інноваційній діяльності, спрямовані на зниження витрат при здійсненні наукової й інноваційної діяльності; за базою надання податкових пільг [6]: податкові пільги, використання яких обмежено прибутком від реалізації інноваційного проекту, податкові пільги, застосування яких пов’язано з реалізацією інноваційного проекту, однак не обмежено прибутком від його здійснення та ін. Іванова [4] було доповнено та удосконалено класифіка-
Sign-in/Register to view highlights & summary Sign-in/Register to access full text options 
Talk to us
Join us for a 30 min session where you can share your feedback and ask us any queries you have
Schedule a callDisclaimer: All third-party content on this website/platform is and will remain the property of their respective owners and is provided on "as is" basis without any warranties, express or implied. Use of third-party content does not indicate any affiliation, sponsorship with or endorsement by them. Any references to third-party content is to identify the corresponding services and shall be considered fair use under The CopyrightLaw.
