Автоматический обмен налоговой информацией, как способ международного налогового контроля

Abstract

По данным Центрального банка Российской Федерации, объёмы оттока капитала за рубеж за первые восемь месяцев 2018 года составили 26,5 миллиардов долларов США. Это примерно втрое выше, чем за аналогичный период прошлого года. Поскольку данная ситуация имеет характер прогрессивности, проблема вывода капитала за рубеж плюс сопряжённая с этим проблема борьбы с экономическими преступлениями, стоит категорически остро и нуждается в ее разрешении на государственном уровне. Именно эта проблемная зона привела к заключению Многостороннего соглашения ОЭСР о сотрудничестве между компетентными органами по вопросам автоматического обмена информацией, которое является частью Стандарта ОЭСР по автоматическому обмену финансовой информацией. В данной статье рассмотрены основные принципы функционирования взаимного обмена информацией, озвучен перечень лиц, которые несут обязанность по предоставлению налоговой информации, указан ее объем, который условно можно разделить на две категории в зависимости от отнесения реального владельца банковского счета к числу физических или юридических лиц. Отдельное внимание уделено нарастающей проблеме связанной с наличием противоречия принципа неразглашения персональных данных и наличием банковской, коммерческой тайны с принципом открытости банковских сведений, на котором строится автоматический обмен финансовой информацией. По результатам проведённого анализа автором сделан вывод, что международно-правовые акты, регламентирующие порядок автоматического обмена информации, привели к усложнению деятельности предпринимательского сектора, а также позволили сделать процедуру передачи информации о счетах более прозрачной, сокращая возможности бизнеса уклониться от налогов путём легализации незаконных доходов.